Курсы повышения квалификации Налогообложение, бухгалтерский учет и правовые особенности участников инвестиционно-строительной деятельности (застройщиков, технических заказчиков, подрядчиков)

Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность.

1. Изменения в налоговом законодательстве РФ, касающиеся участников инвестиционной деятельности.
2. Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.
3. Жилищное строительство и законодательство РФ.
4. Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.
5. Система саморегулирования в строительстве. Взносы: вступительные, в компенсационный фонд, членские. Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях.

1. Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.
2. Обеспечение строительства материалами:
• материалы подрядчика, материалы заказчика;
• передача материалов на давальческой основе;
• учет недостач материалов и естественной убыли;
• документооборот по учету материалов; учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.).
3. Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.
4. Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.
5. Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.
6. Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.
7. Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):
• объекты бухгалтерского учета по договорам;
• признание доходов и расходов по договору;
• признание финансового результата;
• раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
8. Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства:
• распределение расходов на прямые и косвенные;
• распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
9. Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление № КС-2 и № КС-3. Типичные ошибки.
10. Расчеты с бюджетом году по налогам:
• налог на добавленную стоимость;
• налог на прибыль организаций. Договора с длительным циклом производства работ;
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• плата за загрязнение окружающей среды.

Тема 3. Особенности учета у заказчика (технического заказчика).

1. Учет источников финансирования.
2. Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:
• затраты до и после получения разрешения на строительство;
• затраты после окончания строительства;
• затраты, не включаемые в капитальные вложения.
3. Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Учет затрат:
• на приобретение земельных участков под строительство;
• по арендной плате за землю, отведенную под строительство;
• по оплате налога на землю в период строительства.
4. Обеспечение строительства материалами.
5. Учет временных титульных зданий и сооружений.
6. Приемка работ по договору подряда.
7. Расходы по выполнению функций заказчика.
8. Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.

Тема 4. Особенности учета у застройщика.

1. Выставление счетов-фактур инвесторам (дольщикам): сводные или посреднические.
2. Ведение застройщиками журнала учета счетов-фактур. Коды по НДС.
3. Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
4. Порядок отражения в учете доходов застройщика.
5. Расходы застройщика. Застройщик и резерв на гарантийный ремонт.
6. Учет и налогообложение операций по обременению.
7. Передача законченного строительством объекта инвестору (пользователю капитальных вложений). Документальное оформление.
8. Определение налоговой базы для налога на прибыль и НДС.
9. Оформление сводных счетов-фактур.
10. Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств.
11. Особенности уплаты застройщиком земельного налога.

Тема 5. Учет и налогообложение у организации-инвестора.

1. Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.
2. Учет расходов по займам.
3. Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.
4. Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
5. Расходы на благоустройство территории.
6. Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
7. Отражение в учете законченного строительством объекта.
8. Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
9. Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
10. Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
11. Расчеты с бюджетом по НДС.
12. Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.

Тема 6. Учет и налогообложение у организации-инвестора застройщика-заказчика-подрядчика.

1. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
2. Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
3. Возможность принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
4. Составление счетов-фактур.
5. Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.
6. Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.

Тема 7. Учетная политика у участников строительной деятельности.

1. Учетная политика у инвестора.
2. Учетная политика у заказчика-застройщика.
3. Учетная политика у подрядчика.

Тема 8. Основы сметной стоимости строительства.

1. Состояние сметного дела в строительном комплексе России.
2. Государственные, отраслевые, территориальные и индивидуальные сметные нормативы.
3. Сметные цены на материалы, изделия, конструкции и оборудование.
4. Сметная стоимость эксплуатации строительных машин и автотранспортных средств.
5. Сметное нормирование средств на оплату труда рабочих.
6. Сметные нормы накладных расходов и сметной прибыли.
7. Размер средств на временные здания и сооружения. Прочие затраты в сметах на строительство.
8. Практика определения твердых договорных цен в строительстве.