Курсы повышения квалификации Документы в бухгалтерии: правила оформления, исправления ошибок и принятия к учету. Кассовая дисциплина

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета.

1. Первичные документы для бухгалтерского и налогового учета.
• Требование законодательства к первичным документам.
• Правила исправления. Какие документы обязательно должны быть в организации.
• Передача права подписи на основании приказа и доверенности.
• Печать на документах.
• Ответственность за отсутствие первичных документов.
2. Экономическое обоснование и документально подтверждение расходов.
• Определение Конституционного суда об экономическом обосновании расходов.
• Проверка документов, полученных от контрагентов.
• ТОРГ-12, ТТН и транспортная накладная, экспедиторская расписка (последние требования Минфина, ФНС России).
• Акты выполненных работ, оказанных услуг, КС-2, КС-3.
• Требования к документам по договору подряда, на консультационные услуги, на маркетинговые исследования, по договору аренды и др.
• Оформление первичных документов на вознаграждение за объем продаж (скидки, бонусы, премии), а также при возврате товара.
3. Электронный документооборот.
• Сложности при применении электронных документов.
• Налоговые последствия перехода на электронный документооборот.
• Подписание электронных документов.
4. Требования к регистрам бухгалтерского и налогового учета.

Оформление счетов-фактур и УПД, книги покупок и книги продаж.

1. Начисление НДС. Общие правила оформления счетов-фактур и книги продаж.
• Правила оформления счетов-фактур в соответствии с последними изменениями законодательства и разъяснениями контролирующих органов: указание наименования и адреса продавца и покупателя, в том числе при наличии обособленных подразделений, заполнение данных о грузоотправителе и грузополучателе.
• Обязанность по ведению книги продаж, в том числе лицами, освобожденными от уплаты НДС и налоговыми агентами.
• Определения периода внесения записи в книгу продаж: отгрузка в конце налогового периода, выполнение работ, оказание услуг, выполнение этапов, авансовые счета-фактуры, счет-фактура налогового агента.
• Какие документы, кроме счетов-фактур, регистрируются в книге продаж.
• Регистрация в книге продаж корректировочных счетов-фактур.
• Регистрация документов в книге продаж комиссионером, принципалом, агентом.
• Правила заполнения отдельных показателей книги продаж.
2. Вычет НДС. Общие правила оформления книги покупок.
• Кто и как должен вести книгу покупок.
• Определение периода внесения записи в книгу покупок: дробление счета-фактуры, трехлетний период, налоговые агенты по НДС, авансовые счета-фактуры.
• Регистрация в книге покупок документов при наличных оплатах, в том числе по командировочных расходам.
• Регистрация в книге покупок корректировочных счетов-фактур.
• Правила заполнения отдельных показателей книги покупок.
3. Общие правила оформления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
• Кому и как нужно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
• Порядок отражения документов в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
• Представление журнала в налоговую инспекцию.
4. Ошибки в НДС-документах и ответственность по статье 120 НК РФ.
• Какие документы относятся к налоговым регистрам.
• Ответственность за отсутствие счетов-фактур.
5. Исправление книг покупок и продаж.
• Перечень существенных ошибок, исправление которых обязательно.
• Влияние отдельных недочетов в счете-фактуре на вычет НДС.
• Отличие исправлений от корректировок.
• Алгоритм внесения исправлений в НДС-документы.

Наличные расчеты и кассовая дисциплина - новости законодательства и риски организаций.

1. Требования законодательства по применению контрольно-кассовой техники.
• Нормы Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
• Переход на онлайн-кассы в 2017-2018 гг.
• Особенности применения ККТ при специальных режимах налогообложения и при осуществлении отдельных видов деятельности.
• Особенности перехода на онлайн-кассы с 2019 года.
2. Подготовка к работе с онлайн-кассами.
• Требования к кассовой технике. Выбор кассового аппарата.
• Заключение договора с оператором фискальных данных.
• Порядок регистрации ККТ в налоговых органах.
3. Оформление кассовых чеков и бланков строгой отчетности по новым правилам.
4. Ситуации из практики:
• оформление кассовых чеков посредниками (комиссионерами, агентами);
• выдача ошибочного чека;
• возврат денег покупателям.
5. Снятие с учета ККТ старого образца: порядок и документальное оформление.
6. Проверки соблюдения требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения:
• контрольная закупка;
• ответственность за неприменение ККТ.
7. Порядок ведения кассовых операций в соответствии с Указаниями Банка России N3210-У.
8. Расчет лимита остатка наличных денег.
• Выбор варианта расчета лимита. Документальное оформление.
• Лимит при наличии обособленных подразделений.
9. Формы, порядок оформления и хранения кассовых документов.
10. Порядок приема наличных денежных средств и оприходования выручки.
11. Расчеты наличными деньгами.
• Особенности выдачи денег и оформление документов.
• Ограничения по расходованию наличной выручки, установленные Банком России.
12. Кассовая дисциплина в обособленных подразделениях.
13. Особенности проверок полноты учёта выручки.
14. Штрафные санкции за нарушения кассовой дисциплины.

Правила работы с подотчетными лицами. Командировочные и представительские расходы.

1. Порядок выдачи денег под отчет.
• Оформление и выдача наличных под отчет.
• Безналичные подотчетные деньги.
• Расчеты корпоративными картами.
2. Авансовый отчет.
• Порядок и сроки составления авансового отчета.
• Проверка авансового отчета бухгалтерией.
• Требования к первичным документам, подтверждающим расходы, в том числе к кассовым чекам, бланкам строгой отчетности.
3. Удержание подотчетных сумм в случае невозврата.
• Оформление документов на удержание.
• Период начисления НДФЛ и взносов.
4. Рассмотрение практических примеров по оформлению документов и отражению операций в учете.
5. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расчетов с подотчетными лицами, в том числе приобретение ГСМ, офисные расходы, расходы на рекламу и др.
6. Порядок проведения и документального оформления инвентаризации расчетов с подотчетными лицами.
• Последствия непроведения инвентаризации.
• Судебная практика.
7. Требования законодательства по направлению работника в командировку.
• Понятие командировки.
• Документальное оформление: положение о командировках, приказ, служебная записка и др.
• Определение срока командировки.
• Особенности первого и последнего дня командировки.
8. Возмещение работнику командировочных расходов.
• Требования трудового кодекса по возмещению расходов на командировки.
• Дополнительные расходы: как правильно оформить.
9. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Расходы на проезд, в т.ч. на служебном, арендованном или личном транспорте.
• Дополнительный расходы: залы ожидания и такси – мнение контролирующих органов.
• Расходы на проживание: дополнительные услуги и завтрак в гостинице – ситуации из практики.
• Нормы суточных.o НДФЛ и страховые взносы по командировочным расходам.
10. Однодневные командировки.
11. Особенности заграничных командировок.
• Выдача подотчетному лицу средств в иностранной валюте.
• Особенности однодневных командировок заграницу.
• Авансовый отчет и курс валюты: на какую дату считать.
• Требования к первичным документам, подтверждающим расходы в заграничной командировке.
12. Представительские расходы в командировке.
• Требования законодательства к представительским расходам.
• Мнение контролирующих органов: что можно, что нельзя. Судебная практика.
• Как учесть в сувениры, подарки, ежедневники. Практические примеры.
• Документально подтверждение и нормы представительских расходов.