Курсы повышения квалификации Бухгалтерский и налоговый учет аренды

Тема 1. Бухгалтерский учет аренды

1. Изменения в бухгалтерском законодательстве. Федеральный стандарт бухучета "Бухгалтерский учет аренды" (ФСБУ 25/2018).
• Кто и с какого момента должен применять новый стандарт
• Когда выгодно досрочно перейти на новые правила бухучета аренды
• Субъекты, на которых действие ФСБУ 25/2018 не распространяется
• Договора, на которые действие ФСБУ 25/2018 не распространяется
2. Аренда и лизинг - новые правила бухгалтерского учета для всех:
• Что такое объект учета аренды и когда он возникает
• Классификация объектов учета аренды
• Состав арендных платежей для целей бухучета
• Определение срока аренды для целей бухучета
3. Особенности учета у арендатора (лизингополучателя):
• Два способа бухучета аренды. Анализ договоров аренды и лизинга
• Право пользования активом – определение фактической стоимости, срока полезного использования и начисление амортизации
• Обязательство по аренде –возникновение и изменение
• Переход на применение нового стандарта
• Ретроспективный пересчет показателей
• Учет при передаче объекта в субаренду.
4. Операционная и неоперационная (финансовая) аренда – различия для целей бухучета.
5. Особенности учета у арендодателя (лизингодателя):
• Классификация объекта учета аренды. Последствия изменения условий договора
• Инвестиция в аренду – чистая и валовая стоимость, ставка дисконтирования
• Переход на применение нового стандарта
• Ретроспективный пересчет показателей.
6. Рассмотрение практических примеров и бухгалтерских проводок для целей нового стандарта.
7. Пересмотр учетной политики в связи с изменениями в бухгалтерском законодательстве.
8. Особенности учётной политики малых предприятий.
9. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Тема 2. Особенности учета аренды транспортных средств

1. Лизинг транспортных средств. Существенные условия договора. Определение выкупной цены. Спорные ситуации из практики. Особенности учета у лизингодателя и лизингополучателя.
2. Аренда транспортных средств с экипажем и без экипажа. Влияние условий договора на отражение операций в учете. Практические рекомендации по учету у арендодателя и арендатора.
3. Эксплуатация транспортных средств, принадлежащих работникам организации. Выплата компенсации, документальное оформление, нормирование расходов. Что выгоднее: аренда у работника или выплата компенсации.
4. Бухгалтерский и налоговый учет расходов на автострахование по арендованным ТС. Обязательное и добровольное страхование ответственности. Договоры КАСКО-страхования.
5. Отражение в учете получения страхового возмещения. Последствия расторжения договора страхования и возврата средств от страховой компании.
6. Расходы по обслуживанию транспортных средств. Учёт автомобильных шин, ремонта и дооборудования автомобилей. Спорные ситуации из практики.
7. Различные варианты отражения расходов на топливо. Документальное подтверждение расходов. Особенности вычета НДС по топливу. Форма и порядок оформления путевых листов.

Тема 3. Аренда недвижимости: особенности договора, учет, налоги

1. Аренда объектов недвижимости. Существенные условия договора. Что необходимо учесть в условиях договора аренды для правильного учета. Срок договора. Необходимость регистрации договора аренды недвижимости и налоговые последствия.
2. Договор аренды государственного и муниципального имущества. Особенности учета и налогообложения. Включение ИП в арендные отношения. Спорные ситуации. Судебная практика.
3. Проблемные вопросы досрочного расторжения договора в случае его нарушения. Фиксация нарушения обязательств по договору. Штрафы, пени, неустойки в учете.
4. Безвозмездное пользование. Особенности и возможности применения договора. Риски сторон по договору безвозмездного пользования.
5. Страхование арендованных объектов недвижимости. Налоговые последствия и риски.
6. Капитальные вложения в арендованный объект. Понятие неотделимых улучшений.
7. Учета и налогообложения при проведении работ по текущему и капитальному ремонту. Налоговые последствия возмещения стоимости работ сторонами договора. Возможность зачета стоимости ремонта в счет арендной платы.
8. Учета и налогообложения неотделимых улучшений у арендатора и арендодателя. Важные условия договора о наличии разрешения арендодателя и возмещении затрат на неотделимые улучшения.
9. Инвентаризация объектов в рамках арендных отношений. Гражданско-правовые и налоговые последствия непроведения инвентаризации.
10. Аренда с правом выкупа. Особенности учета и налогообложения. Влияние условий по оплате на учет и налогообложение. Завершение договора аренды с правом выкупа.
11. Аренда земельного участка: что и как влияет на учет и налоги.