Повышение квалификации Практическое применение ПБУ-18. Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

1. Основные изменения в ПБУ 18 с 2020 года:
• расчет чистой прибыли по новым правилам и текущий налог на прибыль;
• способы расчета налога на прибыль;
• изменения в расчете разниц и отражение их в учете;
• изменения в отражении разниц в учете;
• изменение отчетности в связи с поправками в ПБУ 18.
2. Отражение временных разниц и отложенных налоговых активов и обязательств в учете в новой редакции ПБУ 18.
3. Постоянные налоговые расходы и постоянные налоговые доходы. Переквалификация постоянных разниц во временные.
4. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета с применением сквозного примера в новой редакции ПБУ 18.
5. Сложные вопросы применения ПБУ 18: возникновение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом по следующим направлениям.
• Основные средства:
• приобретение ОС;
• строительство объекта ОС;
• амортизация ОС;
• безвозмездное получение;
• ремонт ОС;
• переоценка ОС;
• выбытие ОС.
• НМА: поступление, выбытие, амортизация.
• НИОКР.
• ТМЦ.
• Признание доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учете:
• материальные затраты;
• расходы на оплату труда;
• амортизация;
• аренда;
• нормируемые расходы;
• расходы, не принимаемые для целей налогового учета.
6. Формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете; отражение временных разниц и связанных с ними ОНА и ОНО. Временные и постоянные разницы в признании доходов.
7. Применение ПБУ 18 компаниями в убыточных периодах. Перенос убытков на будущее.

Все вопросы, приведенные в программе, рассматриваются на практических примерах.